ETF 배당소득세 계산기 - 기타 ETF 보유기간과세, 과표기준가 자동계산

기타 ETF(국내 상장 해외주식형·채권형·원자재형·레버리지 등)의 보유기간과세 배당소득세를 매수가, 매도가, 과표기준가만 입력하면 자동으로 계산. 과표증분 계산 방식과 예시까지 정리.

※ 본 계산기는 삼성자산운용 및 관련 운용사와 무관한 개인 제작 도구. 결과값은 추정치이며 실제 원천징수 금액과 다를 수 있음.

ETF 배당소득세란?

ETF는 한국거래소에 상장되어 있어 주식처럼 거래되지만, 세법상으로는 신탁형 펀드로 분류됨. 그래서 일반 주식과는 다르게 매매차익이나 분배금에 배당소득세 15.4%(소득세 14% + 지방소득세 1.4%)가 부과될 수 있음.

국내에 상장된 ETF는 크게 두 가지로 나뉨.

국내주식형 ETF (예: KODEX 200, TIGER 200)

• 매매차익: 비과세
• 분배금: 15.4% 배당소득세

기타 ETF (국내 상장 해외주식형·채권형·원자재형·레버리지/인버스 등, 그리고 국내주식형이 아닌 TR·액티브)

• 매매차익: 15.4% 배당소득세 (보유기간과세)
• 분배금: 보유기간과세 방식으로 과세 (아래 주의사항 참고)

위 계산기는 매매차익에 세금이 붙는 "기타 ETF"의 보유기간과세 금액을 추정하기 위한 것. (국내주식형 ETF는 매매차익이 비과세라 계산할 필요 없음.)

보유기간과세 계산 방식

기타 ETF의 매매차익에 부과되는 배당소득세는 단순히 "매매차익 × 15.4%"가 아님. 다음 두 값 중 더 작은 금액에 15.4%를 곱해서 계산함.

1. 실제 매매차익 = (매도가 − 매수가) × 수량
2. 과표증분 = (매도일 과표기준가 − 매수일 과표기준가) × 수량

즉, 과세표준 = min(매매차익, 과표증분), 세금 = 과세표준 × 15.4%.

단, 매매차익이 음수(손실)이면 과세표준은 0원으로 처리되어 보유기간과세는 발생하지 않음. 손실 거래에는 세금이 붙지 않는다는 뜻.

과표기준가란?

과표기준가(과세표준 기준가격)는 ETF 수익 중 과세 대상이 되는 부분만 따로 계산해 둔 기준가격. 시장 거래가격과는 다르며, 매일 자산운용사가 산정해 공시함.

증권사 MTS나 운용사 홈페이지에서 종목별로 확인 가능. KODEX는 삼성자산운용 ETF 페이지, TIGER는 미래에셋 TIGER ETF 페이지에서 일자별 과세기준가를 엑셀로 받을 수 있음.

매매차익이 났더라도 과표증분이 더 작다면, 그 작은 금액만큼만 세금이 부과되기 때문에 실제 매매차익 기준으로 단순 계산하면 세금이 과대 추정될 수 있음.

계산 예시

10,000원에 100주 매수, 11,000원에 100주 매도한 경우.

• 실제 매매차익: (11,000 − 10,000) × 100 = 100,000원
• 매수일 과표기준가: 9,800원 / 매도일 과표기준가: 10,500원
• 과표증분: (10,500 − 9,800) × 100 = 70,000원

→ 둘 중 작은 금액인 70,000원이 과세표준
→ 배당소득세 = 70,000 × 15.4% = 10,780원
→ 세후 실현손익 = 100,000 − 10,780 = 89,220원

만약 과표증분이 매매차익보다 컸다면 매매차익(100,000원)이 과세표준이 됨. 항상 둘 중 작은 쪽이 기준이라는 점만 기억.

계산기 사용 방법

위 계산기에 다음 값을 입력 (UI에 표시되는 순서대로).

• 매수 정보: 매수 가격(원) → 매수일 과표기준가 → 매수 수량
• 매도 정보: 매도 가격(원) → 매도일 과표기준가 → 매도 수량

매도 전에 미리 시뮬레이션하고 싶다면 매도일 과표기준가 자리에 가장 최근 영업일의 과표기준가를 임시로 입력하면 됨. 실제 원천징수는 매도 당일의 과표기준가로 산정됨.

입력하면 자동으로 다음 항목이 계산됨.

• 실제 매매차익
• 과표증분
• 과세표준 (둘 중 작은 값)
• 배당소득세 (15.4%)
• 세후 실현손익

과표기준가 확인 방법

• 증권사 MTS / HTS: 종목 상세 화면에서 "과표기준가" 또는 "기준가" 항목 확인
• 운용사 홈페이지: 삼성자산운용 ETF 페이지, 미래에셋 TIGER ETF 페이지, KB자산운용 등 종목 페이지 내 일자별 기준가 공시
• KRX 정보데이터시스템(data.krx.co.kr): ETF별 과세표준 기준가격 조회

대표 종목별 계산 예시

KODEX 레버리지 (122630)

국내 파생형 ETF로 기타 ETF 분류. 매수일 과표기준가 10,125.32원, 매도일 10,141.05원이면 과표증분은 15.73원. 매수 100주를 13,800원에 사서 14,250원에 매도(차익 45,000원)했다면 과세표준은 1,573원이 되어 배당소득세는 약 242원.

TIGER 미국S&P500 (360750)

해외주식형 ETF로 기타 ETF 분류. S&P 500 지수를 기초자산으로 함. NAV에는 기초지수 수익뿐 아니라 원/달러 환율 변동도 반영되므로, 과표증분이 단순 시장 차익과 일치하지 않는 경우가 일반적임.

TIGER 미국나스닥100 (133690)

NASDAQ 100 지수 추종 해외주식형. 미국 기술주 중심이라 시세 변동이 큰 편이지만 과세 방식은 동일하게 보유기간과세.

KODEX 200선물인버스2X (252670)

코스피200 선물 지수의 일간 −2배를 추종하는 국내 파생형 인버스. 하락 베팅으로 발생한 차익도 동일하게 15.4% 보유기간과세 대상.

주의사항

• 본 계산기는 추정치. 실제 원천징수 금액은 증권사 시스템에서 산정되며, 환율·중도 분배·세제 개정 등에 따라 달라질 수 있음.
• 분배금 과세는 별도 메커니즘으로 처리됨. 기타 ETF의 분배금도 보유기간과세 방식이 적용되지만, 비교 대상이 되는 과표증분은 분배 시점 NAV 과표와 매수 시점 NAV 과표의 차이라 매매 차익과는 산식이 다름. 본 계산기는 매매 시점의 차익만 다루며 분배금 세액은 계산하지 않음.
• 보유기간과세는 매도 시점에 15.4% 분리과세로 종결됨. 다만 연간 이자·배당 등 금융소득의 합이 2,000만 원을 넘으면 종합과세 대상이 되어 다른 종합소득과 합산해 누진세율(지방세 포함 최고 49.5%)로 다시 계산될 수 있음. 이 누진세율은 본 계산기의 15.4% 결과 위에 자동으로 더해지는 게 아니라 종합소득 신고 시 별도로 산정되는 값.
• 해외 거래소에 직접 상장된 ETF(예: SPY, QQQ 등)는 보유기간과세가 아니라 양도소득세 22%(연 250만 원 공제) 대상이라 본 계산기와는 무관함.
• 연금저축계좌·IRP·ISA 등 절세계좌에서 보유한 ETF는 과세 시점과 세율이 달라짐.

세제는 자주 바뀌니, 매도 시점의 최신 세법과 증권사 안내를 함께 확인하는 것을 권장.

참조

• 삼성자산운용 KODEX — 종목별 일자별 과표기준가 공시
• 미래에셋자산운용 TIGER — 종목별 일자별 과표기준가 공시
• KRX 정보데이터시스템 — ETF별 과세표준 기준가격 조회
• 한국거래소 — ETF 시장 안내 및 세제 정보